IVA
Assegnazione di immobile a socio di srl: come calcolare la base imponibile ai fini Iva e Ires?
Una srl immobiliare intende assegnare a ciascun socio un appartamento dalla stessa costruiti l'anno scorso. Considerato che il valore di assegnazione IRES è costituito dal valore normale ex art. 85 c. 2 TUIR (ad es. EUR 100) e che la base imponibile IVA è costituita dal costo di produzione (e non più dal valore normale) ex art. 13 c. 2 lett. c) (ad es. 60), chiedo di sapere: "E' rettificabile un atto di assegnazione la cui fattura riporta una base imponibile IVA pari al costo di produzione invece che al valore normale e, in caso negativo, come conciliare il più basso corrispettivo IVA (e quindi IRES) con il dettato del TUIR?". In altri termini: che senso ha riconoscere come lecita una base imponibile IVA, nell'esempio, di EUR 60 se comunque si deve tenere in considerazione agli effetti IRES un ricavo di EUR 100? Tra l'altro come si concilierebbe tutto ciò in contabilità?
di Roberta De Pirro
Fisco - IRES - (21/12/2011)